Minijobber sind grundsätzlich rentenversicherungspflichtig. Bei einem gewerblichen Minijob zahlt der Arbeitgeber einen pauschalen Rentenversicherungsbeitrag von 15 Prozent. Der Arbeitnehmer trägt grundsätzlich die Differenz zum allgemeinen Beitragssatz der Rentenversicherung. Er kann sich jedoch auf Antrag von der Rentenversicherungspflicht befreien lassen.
Lohn & Gehalt
Was finden Sie im LexWIKI-Bereich Lohn & Gehalt?
Im Bereich Lohn & Gehalt finden Arbeitgeber, Lohnabrechner und Unternehmen verständliche Erklärungen zu wichtigen Themen der Lohn- und Gehaltsabrechnung. Die Beiträge behandeln sowohl grundlegende Fragen rund um Arbeitsentgelt und Beschäftigung als auch Themen aus dem Sozialversicherungsrecht.
Im Mittelpunkt steht die praktische Anwendung: Welche Regeln gelten bei einem Minijob oder Midijob? Wie werden bestimmte Entgeltbestandteile behandelt? Was ist bei Dienstwagen, Jobticket oder Abfindung zu beachten? Welche Meldungen müssen an die Sozialversicherung übermittelt werden?
Wo es für die praktische Umsetzung relevant ist, zeigen die Beiträge auch den Zusammenhang mit der Lohnabrechnung in Lexware.
Welche Grundlagen zu Lohn und Gehalt werden erklärt?
In den Grundlagen Lohn & Gehalt geht es um häufige Fragen aus der betrieblichen Lohnabrechnung und dem Beschäftigungsverhältnis.
Dazu gehören beispielsweise:
- Arbeitsentgelt und unterschiedliche Entgeltbestandteile,
- Abfindungen,
- Dienstwagen und Dienstfahrräder,
- Jobtickets und andere Arbeitgeberleistungen,
- Arbeitszeit- und Wertguthabenkonten,
- Mindestlohn und Dokumentationspflichten,
- ELStAM und lohnsteuerliche Merkmale sowie
- weitere praktische Fragen aus der Lohn- und Gehaltsabrechnung.
Zu den Grundlagen Lohn & Gehalt
Welche Themen gehören zum Sozialversicherungsrecht?
Bei der Lohnabrechnung müssen Arbeitgeber neben dem Steuerrecht umfangreiche sozialversicherungsrechtliche Vorschriften beachten. Schon die Einordnung eines Beschäftigungsverhältnisses kann Auswirkungen auf Beiträge, Meldungen und Abrechnungen haben.
Im Bereich Sozialversicherungsrecht finden Sie unter anderem Informationen zu:
- Minijobs und Rentenversicherungspflicht,
- Befreiung von der Rentenversicherungspflicht bei Minijobs,
- Midijobs und dem Übergangsbereich,
- Kranken-, Pflege-, Renten- und Arbeitslosenversicherung,
- Umlageverfahren,
- Meldegründen und Meldefristen sowie
- sozialversicherungsrechtlichen Fragen bei Beschäftigungsverhältnissen.
Warum sind Lohn- und Gehaltsabrechnungen besonders fehleranfällig?
Eine Lohnabrechnung besteht nicht nur aus der Berechnung von Brutto und Netto. Arbeitgeber müssen steuerrechtliche, sozialversicherungsrechtliche und arbeitsrechtliche Vorgaben gleichzeitig berücksichtigen.
Typische Fragen entstehen beispielsweise bei:
- Beginn oder Ende einer Beschäftigung,
- Änderungen des Arbeitsentgelts,
- Einmalzahlungen und Sonderzahlungen,
- geringfügigen Beschäftigungen,
- Fehlzeiten und Unterbrechungen,
- geldwerten Vorteilen und Sachbezügen sowie
- Änderungen gesetzlicher Grenzwerte und Beitragssätze.
Gerade bei regelmäßig geänderten Grenzwerten und gesetzlichen Vorgaben ist deshalb entscheidend, mit dem für den jeweiligen Abrechnungszeitraum geltenden Rechtsstand zu arbeiten.
Wie hilft LexWIKI bei der Lohnabrechnung mit Lexware?
LexWIKI ersetzt weder die gesetzlichen Vorgaben noch die Programmdokumentation von Lexware. Unsere Beiträge konzentrieren sich auf Fragen, bei denen Hintergrundwissen für die richtige Abrechnung wichtig ist.
Wir erklären deshalb zunächst, warum eine bestimmte Regelung gilt und welche Voraussetzungen zu beachten sind. Soweit sinnvoll, zeigen wir anschließend, wie sich der Sachverhalt auf die praktische Arbeit mit Lexware auswirkt.
Reine Programmfehler oder technische Probleme, die durch Updates oder bestimmte Programmversionen entstehen, gehören dagegen in die aktuelle Dokumentation und die FAQ von Lexware.
Für wen sind die Informationen zu Lohn & Gehalt gedacht?
Die Beiträge richten sich insbesondere an:
- kleine und mittlere Unternehmen,
- Arbeitgeber und Personalverantwortliche,
- Mitarbeiter in der Lohn- und Gehaltsabrechnung,
- Selbstständige mit eigenen Mitarbeitern sowie
- Anwender von Lexware Lohn & Gehalt und vergleichbaren Lexware Programmen.
Die Inhalte sollen dabei helfen, Abrechnungssachverhalte besser zu verstehen, gesetzliche Zusammenhänge einzuordnen und typische Fehler bereits vor der eigentlichen Lohnabrechnung zu vermeiden.
Wo finden Sie die passenden Beiträge?
Wählen Sie den Themenbereich, der zu Ihrer Fragestellung passt:
- Grundlagen Lohn & Gehalt – für allgemeine Fragen zur Lohnabrechnung, zu Entgeltbestandteilen und zum Beschäftigungsverhältnis.
- Sozialversicherungsrecht – für Minijobs, Midijobs, Sozialversicherungsbeiträge, Umlagen und Meldeverfahren.
Meldegründe und Meldefristen in der Sozialversicherung
Arbeitgeber müssen Beginn, Ende und bestimmte Veränderungen eines Beschäftigungsverhältnisses elektronisch an die Sozialversicherung melden. Welcher Sachverhalt gemeldet wird, ergibt sich aus dem sogenannten Abgabegrund oder Meldegrund.
Mitarbeiterdarlehen: Steuer & Lohnabrechnung
Ein Mitarbeiterdarlehen – auch Arbeitgeberdarlehen genannt – liegt vor, wenn ein Arbeitgeber einem Arbeitnehmer aufgrund des Arbeitsverhältnisses Geld auf Grundlage eines Darlehensvertrags überlässt. Das Darlehen kann marktüblich verzinst, zinsverbilligt oder zinslos gewährt werden.
Dienstwagen & Dienstfahrrad in der Lohnabrechnung
Darf ein Arbeitnehmer einen Dienstwagen auch privat nutzen, entsteht grundsätzlich ein steuerpflichtiger geldwerter Vorteil. Für die Lohnabrechnung kann dieser entweder pauschal nach der 1-%-Regelung oder anhand der tatsächlichen Fahrzeugkosten mit einem ordnungsgemäßen Fahrtenbuch ermittelt werden.
Scheinselbstständigkeit erkennen & vermeiden
Scheinselbstständigkeit liegt vor, wenn eine Tätigkeit vertraglich als selbstständig bezeichnet wird, tatsächlich aber die Merkmale einer abhängigen Beschäftigung überwiegen. Entscheidend ist nicht allein, was Auftraggeber und Auftragnehmer vereinbart oder auf die Rechnung geschrieben haben. Maßgeblich sind die tatsächlichen Verhältnisse und die konkrete Durchführung der Tätigkeit.
Abfindung in der Lohnabrechnung: Steuer und Sozialversicherung
Eine Abfindung ist eine einmalige Zahlung des Arbeitgebers, die häufig im Zusammenhang mit der Beendigung eines Arbeitsverhältnisses vereinbart oder gezahlt wird. Einen allgemeinen gesetzlichen Anspruch auf eine Abfindung gibt es jedoch nicht.
ELStAM nach Heirat: Steuerklasse IV/IV
Nach einer Eheschließung werden Ehegatten im ELStAM-Verfahren grundsätzlich automatisch in die Steuerklassenkombination IV/IV eingereiht. Das gilt auch dann, wenn nur einer der Ehegatten Arbeitslohn bezieht.
Umlage U1, U2 und Insolvenzgeldumlage einfach erklärt
Arbeitgeber müssen neben den eigentlichen Sozialversicherungsbeiträgen verschiedene Umlagen zahlen. Besonders wichtig sind die Umlage U1 für die Entgeltfortzahlung im Krankheitsfall, die Umlage U2 für Aufwendungen nach dem Mutterschutzgesetz und die Insolvenzgeldumlage, häufig als U3 bezeichnet.
Jobticket in der Lohnabrechnung: steuerfrei oder pauschal versteuert?
Arbeitgeber können ihren Mitarbeitern Fahrkarten für öffentliche Verkehrsmittel steuerfrei oder steuerbegünstigt überlassen beziehungsweise bezuschussen. Dazu gehören insbesondere Jobtickets und das Deutschlandticket. Entscheidend ist, wie die Leistung gewährt wird und welche Verkehrsmittel genutzt werden können.
U1- und U2-Erstattungsanträge: Erstattungsverfahren für Arbeitgeber
Arbeitgeber können sich bestimmte Aufwendungen bei Krankheit und Mutterschaft von der Krankenkasse erstatten lassen. Voraussetzung ist ein elektronischer Erstattungsantrag nach dem Aufwendungsausgleichsgesetz (AAG). Je nach Sachverhalt erfolgt die Erstattung über das U1- oder U2-Verfahren.