Umsatzsteuer und Vorsteuer einfach erklärt: Die Umsatzsteuer ist eine Steuer auf den Verkauf von Waren und Dienstleistungen. Die Vorsteuer ist die Umsatzsteuer, die ein Unternehmen beim Einkauf bezahlt und vom Finanzamt zurückfordern kann.
Beide Begriffe gehören untrennbar zusammen und sind ein zentraler Bestandteil der Buchhaltung.
Was ist Umsatzsteuer?
Die Umsatzsteuer wird auf nahezu alle Verkäufe erhoben. Unternehmen schlagen sie auf ihre Rechnungen auf und führen sie an das Finanzamt ab.
Beispiel:
- Netto-Verkaufspreis: 1.000 €
- + 19 % Umsatzsteuer: 190 €
- = Brutto: 1.190 €
Die 190 € werden vom Unternehmen nur „eingesammelt“ und später an das Finanzamt abgeführt.
Was ist Vorsteuer?
Die Vorsteuer ist die Umsatzsteuer, die ein Unternehmen selbst beim Einkauf bezahlt.
Beispiel:
- Einkaufspreis netto: 500 €
- + 19 % Vorsteuer: 95 €
- = Zahlung: 595 €
Die 95 € kann das Unternehmen vom Finanzamt zurückfordern.
Zusammenhang zwischen Umsatzsteuer und Vorsteuer
Unternehmen zahlen nicht die gesamte Umsatzsteuer, sondern nur die Differenz zwischen Umsatzsteuer und Vorsteuer.
Beispiel:
- Umsatzsteuer aus Verkäufen: 190 €
- Vorsteuer aus Einkäufen: 95 €
- → Zahllast: 95 €
Dieser Betrag wird im Rahmen der Umsatzsteuervoranmeldung an das Finanzamt abgeführt.
Buchung in der Praxis
Ausgangsrechnung (Umsatzsteuer)
SKR 03:
Debitor
an Erlöse
an Umsatzsteuer
SKR 04:
Debitor
an Erlöse
an Umsatzsteuer
Eingangsrechnung (Vorsteuer)
SKR 03:
Aufwand
Vorsteuer
an Kreditor
SKR 04:
Aufwand
Vorsteuer
an Kreditor
Weitere Details zur Verbuchung finden Sie im Beitrag Rechnung buchen einfach erklärt.
Besonderheiten in der Praxis
In bestimmten Fällen gelten abweichende Regelungen:
- Differenzbesteuerung – Steuer nur auf die Marge
- Reverse Charge – Umkehr der Steuerschuld (in diesem Fall muss die Zusammenfassende Meldung abgegeben werden)
- Skonto – reduziert Umsatzsteuer und Vorsteuer
- Rechnungsabgrenzung – zeitliche Zuordnung
Praxis in Lexware
In Lexware werden Umsatzsteuer und Vorsteuer automatisch über die hinterlegten Steuersätze berechnet und verbucht.
Dadurch wird sichergestellt, dass:
- die Umsatzsteuervoranmeldung korrekt erstellt wird
- alle Steuerbeträge richtig zugeordnet sind
- Fehler vermieden werden
Software-Tipp
Eine Buchhaltungssoftware erleichtert die korrekte Berechnung und Verbuchung von Umsatzsteuer und Vorsteuer erheblich.
Lexware Buchhaltung pro – Umsatzsteuer automatisch korrekt berechnen
Fazit
Umsatzsteuer und Vorsteuer sind zentrale Bestandteile der Buchhaltung. Unternehmen führen nur die Differenz an das Finanzamt ab. Eine korrekte Verbuchung sorgt für sichere und nachvollziehbare Steuererklärungen.