Steuernummer einfach erklärt

Steuernummer einfach erklärt: In Deutschland gibt es mehrere steuerliche Nummern, die häufig verwechselt werden. Dazu gehören die klassische Steuernummer, die Steuer-Identifikationsnummer, die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer und die Wirtschafts-Identifikationsnummer. Jede Nummer hat eine eigene Funktion.

Was ist eine Steuernummer?

Die Steuernummer wird vom Finanzamt vergeben und dient dazu, steuerliche Vorgänge einem bestimmten Bearbeitungsfall zuzuordnen.

Sie wird zum Beispiel benötigt für:

• Steuererklärungen
• Kommunikation mit dem Finanzamt
• betriebliche Steuerangelegenheiten
• teilweise auch für Rechnungen

Wichtig: Die klassische Steuernummer kann sich ändern, zum Beispiel wenn ein anderes Finanzamt zuständig wird.

Welche steuerlichen Nummern gibt es?

Im Steuerrecht werden mehrere Nummern verwendet. Sie haben unterschiedliche Aufgaben und sollten nicht miteinander verwechselt werden.

Klassische Steuernummer

Die klassische Steuernummer wird vom zuständigen Finanzamt vergeben.

Merkmale:

• regional unterschiedlich aufgebaut
• kann sich bei einem Umzug ändern
• wird weiterhin in vielen Steuerverfahren verwendet

Steuer-Identifikationsnummer

Die Steuer-Identifikationsnummer gilt für natürliche Personen. Sie bleibt grundsätzlich dauerhaft bestehen.

Merkmale:

• elfstellige Nummer
• bundesweit einheitlich
• bleibt auch bei Umzug unverändert

Rechtsgrundlage: § 139b AO

Umsatzsteuer-Identifikationsnummer

Die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer ist für Unternehmer wichtig, die innerhalb der Europäischen Union Leistungen erbringen oder Waren liefern.

Sie wird vor allem benötigt bei:

• innergemeinschaftlichen Lieferungen
• Leistungen an Unternehmer im EU-Ausland
• Rechnungen mit EU-Bezug

Wirtschafts-Identifikationsnummer

Die Wirtschafts-Identifikationsnummer gilt für wirtschaftlich tätige Personen, Unternehmen und Personenvereinigungen. Sie wird seit 2024 stufenweise eingeführt und soll wirtschaftliche Tätigkeiten eindeutig identifizieren.

Rechtsgrundlage: § 139c AO

eTIN

Die eTIN wurde früher im ELSTER-Verfahren verwendet. Heute spielt sie praktisch keine Rolle mehr, kann aber noch auf älteren Lohnsteuerbescheinigungen auftauchen.

Unterschied zwischen Steuernummer, Steuer-ID und USt-ID

Die wichtigsten Unterschiede:

• Steuernummer: vom Finanzamt vergeben, kann sich ändern
• Steuer-ID: für natürliche Personen, dauerhaft gültig
• USt-ID: für Unternehmer bei EU-Geschäften
• Wirtschafts-ID: für wirtschaftlich Tätige, stufenweise eingeführt

Aufbau der klassischen Steuernummer

Die klassische Steuernummer ist je nach Bundesland unterschiedlich aufgebaut. Für elektronische Verfahren wie ELSTER oder die E-Bilanz wird häufig ein bundeseinheitliches Schema benötigt.

Die Steuernummer enthält typischerweise:

• Finanzamtsnummer
• Bezirksnummer
• persönliche Unterscheidungsnummer
• Prüfziffer

Aufbau der Steuernummer nach Bundesland

Die folgende Tabelle zeigt das Standardschema der Länder und das vereinheitlichte Bundesschema, das insbesondere im Zusammenhang mit ELSTER und der E-Bilanz relevant sein kann.

Bundesland	Standardschema der Länder	Vereinheitlichtes Bundesschema
Baden-Württemberg	FFBBBUUUUP	28FF0BBBUUUUP
Bayern	FFFBBBUUUUP	9FFF0BBBUUUUP
Berlin	FFBBBUUUUP	11FF0BBBUUUUP
Brandenburg	0FFBBBUUUUP	30FFBBBUUUUP
Bremen	FFBBBUUUUP	24FF0BBBUUUUP
Hamburg	FFBBBUUUUP	22FF0BBBUUUUP
Hessen	0FFBBBUUUUP	26FF0BBBUUUUP
Mecklenburg-Vorpommern	0FFBBBUUUUP	40FFBBBUUUUP
Niedersachsen	FFBBBUUUUP	23FF0BBBUUUUP
Nordrhein-Westfalen	FFFBBBBUUUP	5FFF0BBBBUUU
Rheinland-Pfalz	FFBBBUUUUP	27FF0BBBUUUUP
Saarland	FFFBBBUUUUP	1FFF0BBBUUUUP
Sachsen	2FFBBBUUUUP	32FF0BBBUUUUP
Sachsen-Anhalt	1FFBBBUUUUP	31FF0BBBUUUUP
Schleswig-Holstein	FFBBBUUUUP	21FF0BBBUUUUP
Thüringen	1FFBBBUUUUP	41FF0BBBUUUUP

Was bedeuten die Buchstaben im Schema?

Die Buchstaben stehen für die einzelnen Bestandteile der Steuernummer:

• F bzw. FF/FFF: Finanzamtsnummer
• BBB bzw. BBBB: Bezirksnummer
• UUU bzw. UUUU: persönliche Unterscheidungsnummer
• P: Prüfziffer

Die Länge der Steuernummer kann im Länderschema 10 oder 11 Ziffern betragen. Im Bundesschema wird sie einheitlich mit 13 Ziffern dargestellt.

Wann wird das Bundesschema benötigt?

Das vereinheitlichte Bundesschema ist besonders relevant bei elektronischen Steuerverfahren.

Typische Anwendungsfälle:

• ELSTER
• E-Bilanz
• elektronische Steuererklärungen
• digitale Übermittlung steuerlicher Daten

Zusammenhang mit Buchhaltung und Rechnung

Die Steuernummer ist auch in der Buchhaltung wichtig, weil steuerliche Vorgänge korrekt zugeordnet werden müssen.

Mehr dazu:

• Rechnung einfach erklärt
• Umsatzsteuer einfach erklärt
• Soll- und Ist-Besteuerung einfach erklärt

Praxis-Tipp

Verwechseln Sie die klassische Steuernummer nicht mit der Steuer-ID oder der Umsatzsteuer-Identifikationsnummer. Gerade bei ELSTER, E-Bilanz und Rechnungen ist entscheidend, welche Nummer tatsächlich verlangt wird.