Bewirtungskosten einfach erklärt: Bewirtungskosten entstehen, wenn Geschäftspartner, Kunden oder Mitarbeiter bewirtet werden. Sie können steuerlich berücksichtigt werden, allerdings nur unter bestimmten Voraussetzungen und meist nicht in voller Höhe.

Was sind Bewirtungskosten?

Bewirtungskosten sind nach § 4 Absatz 5 EStG Aufwendungen für Speisen, Getränke und ähnliche Ausgaben im geschäftlichen Zusammenhang.

Dazu gehören auch:

Trinkgelder
Garderobengebühren

Wie hoch sind Bewirtungskosten absetzbar?

Die steuerliche Behandlung hängt vom Anlass ab:

Geschäftlich veranlasst: 70 % absetzbar
Bewirtung von Mitarbeitern: 100 % absetzbar
Privat: nicht absetzbar

Wichtig:

Die Vorsteuer kann in der Regel zu 100 % geltend gemacht werden

Voraussetzungen für den Steuerabzug

Damit Bewirtungskosten anerkannt werden, müssen sie:

betrieblich veranlasst sein
angemessen sein
ordnungsgemäß dokumentiert werden

Welche Angaben muss der Bewirtungsbeleg enthalten?

Ein korrekter Bewirtungsbeleg ist entscheidend für die Anerkennung durch das Finanzamt.

Er muss enthalten:

Name und Anschrift des Restaurants
Datum der Bewirtung
detaillierte Auflistung der Speisen und Getränke
Rechnungsbetrag
Anlass der Bewirtung
Teilnehmer der Bewirtung

Zusätzlich:

Unterschrift des Unternehmers
maschinell erstellte Rechnung

Was gilt als geschäftlicher Anlass?

Typische geschäftliche Bewirtungen sind:

Kundengespräche
Verhandlungen mit Lieferanten
Besprechungen mit Geschäftspartnern

Nicht als geschäftlich gelten:

private Feiern
Geburtstage

Unterschied: geschäftlich vs. betrieblich

Es gibt einen wichtigen Unterschied:

Geschäftlich: Bewirtung externer Personen → 70 %
Betrieblich: Bewirtung eigener Mitarbeiter → 100 %

Was zählt nicht als Bewirtungskosten?

Nicht jede Verpflegung ist eine Bewirtung im steuerlichen Sinne.

Keine Bewirtungskosten sind zum Beispiel:

Kaffee oder Getränke im Büro
kleine Snacks bei Meetings

Diese können meist vollständig als Betriebsausgaben abgesetzt werden.

Zusammenhang mit der Buchhaltung

Bewirtungskosten werden als Betriebsausgaben erfasst und wirken sich direkt auf den Gewinn aus.

Mehr zur Systematik im Beitrag Betriebsausgaben einfach erklärt.

Praxis-Tipp

Achten Sie besonders auf vollständige Bewirtungsbelege. Fehlerhafte oder unvollständige Angaben führen häufig dazu, dass das Finanzamt die Kosten nicht anerkennt.