Gutschein einfach erklärt: Sie spielen im Steuerrecht eine wichtige Rolle, da sie unterschiedlich behandelt werden – je nachdem, ob bereits feststeht, welche Leistung später erbracht wird. Entscheidend ist dabei die Unterscheidung zwischen Wertgutschein und Warengutschein.

Was ist ein Gutschein?

Das ist ein Anspruch auf eine zukünftige Lieferung oder Leistung.

Steuerlich entscheidend ist:

Wann entsteht die Umsatzsteuer?
Was genau wird damit gekauft?

Wertgutschein

Er ist nicht auf eine konkrete Leistung festgelegt.

Typisch:

Gutschein über einen Geldbetrag (z. B. 50 €)
einlösbar für verschiedene Produkte oder Dienstleistungen

Steuerliche Behandlung:

keine Umsatzsteuer beim Verkauf
Umsatzsteuer erst bei Einlösung

👉 Das Ganze funktioniert ähnlich wie Bargeld.

Warengutschein

Er bezieht sich auf eine konkrete Leistung oder Ware.

Beispiele:

für eine Dienstleistung
für ein bestimmtes Produkt

Steuerliche Behandlung:

Umsatzsteuer entsteht bereits beim Verkauf
Behandlung ähnlich wie eine Anzahlung

Rechtsgrundlage: § 13 UStG

Was passiert bei Preisänderungen?

Wenn der Preis bei Einlösung höher ist:

muss die Differenz zusätzlich versteuert werden

Was passiert, wenn ein Gutschein nicht eingelöst wird?

Wird ein Gutschein dauerhaft nicht eingelöst:

kann eine Korrektur der Umsatzsteuer erforderlich sein

Rechtsgrundlage: § 17 UStG

Gültigkeit von Gutscheinen

Grundsätzlich gilt:

Gutscheine sind in der Regel 3 Jahre gültig
Frist beginnt am Ende des Ausstellungsjahres

Rechtsgrundlagen:

Ausnahmen:

kürzere Fristen bei Dienstleistungen möglich
Werbegutscheine frei befristbar

Zusammenhang mit der Buchhaltung

Gutscheine beeinflussen die Umsatzsteuer und müssen korrekt erfasst werden.

Praxis-Tipp

Achten Sie darauf, sie eindeutig zu kennzeichnen. Die Unterscheidung zwischen Wert- und Warengutschein ist entscheidend für die korrekte steuerliche Behandlung.