Abgeltungsteuer einfach erklärt: Das ist eine Steuer auf Kapitalerträge wie Zinsen, Dividenden oder Gewinne aus Wertpapieren. Sie wird direkt an der Quelle erhoben und in der Regel automatisch von der Bank einbehalten.
Was ist die Abgeltungsteuer?
Sie ist eine sogenannte Quellensteuer.
Das bedeutet:
- die Steuer wird direkt bei Auszahlung einbehalten
- sie wird von der Bank an das Finanzamt abgeführt
Besonderheit:
- die Steuer ist grundsätzlich „abgegolten“
- eine zusätzliche Versteuerung ist meist nicht erforderlich
Wie hoch ist die Abgeltungsteuer?
Seit 2009 gilt ein einheitlicher Steuersatz:
- 25 % Abgeltungsteuer
- zzgl. Solidaritätszuschlag
- zzgl. ggf. Kirchensteuer
Welche Einkünfte sind betroffen?
Diese Steuer betrifft alle Kapitaleinkünfte, zum Beispiel:
- Zinsen
- Dividenden
- Fondsausschüttungen
- Kursgewinne
- Währungsgewinne
Sparerpauschbetrag
Die Steuer fällt erst an, wenn der Freibetrag überschritten wird:
- 801 € für Ledige
- 1.602 € für Verheiratete
👉 Bis zu diesem Betrag bleiben Kapitalerträge steuerfrei.
Wie wird die Abgeltungsteuer erhoben?
Die Steuer wird automatisch durch die Bank abgeführt.
Das bedeutet:
- keine separate Zahlung erforderlich
- keine Pflicht zur Angabe in der Steuererklärung
Ausnahme:
- bei besonderen steuerlichen Konstellationen
Veranlagungswahlrecht
Unter bestimmten Voraussetzungen kann die Besteuerung über die Einkommensteuer sinnvoll sein.
Grundsatz:
- Ist der persönliche Steuersatz < 25 %, kann eine Erstattung erfolgen
- Ist der Steuersatz > 25 %, bleibt die Abgeltungsteuer günstiger
👉 In diesem Fall können die Kapitalerträge in der Steuererklärung angegeben werden.
Rechtsgrundlage
Die Abgeltungsteuer ist geregelt in:
Zusammenhang mit der Einkommensteuer
Die Abgeltungsteuer ist Teil der Einkommensteuer, wird aber gesondert behandelt.
Mehr dazu im Beitrag:
Einkommensteuer einfach erklärt
Praxis-Tipp
Prüfen Sie, ob sich die Angabe der Kapitalerträge in der Steuererklärung lohnt. Gerade bei niedrigem Einkommen kann eine Rückerstattung möglich sein.