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Kinderfreibetrag

SteuernDer Kinderfreibetrag ist ein Freibetrag im Steuerrecht, der bei der Besteuerung der Eltern einen bestimmten Geldbetrag steuerfrei stellt. Bei der Einkommensteuer werden gezahltes Kindergeld und Steuerersparnis durch den Kinderfreibetrag so miteinander verrechnet, dass jeweils das Günstigste für den Steuerpflichtigen herauskommt. Beim Solidaritätszuschlag und der Kirchensteuer wird der Kinderfreibetrag in jedem Fall angerechnet.

Beginn und Ende des Kinderfreibetrages

Der Kinderfreibetrag wird erstmals für den Monat der Geburt gewährt. Er endet – ohne weitere Voraussetzungen – mit dem Monat, in dem das Kind das 18. Lebensjahr vollendet. Über das 18. Lebensjahr hinaus wird der Kinderfreibetrag gemäß § 32 Einkommensteuergesetz (EStG) gewährt, wenn das Kind

  • das 21. Lebensjahr noch nicht vollendet hat, nicht in einem Beschäftigungsverhältnis steht und bei einer Agentur für Arbeit im Inland als Arbeitsuchender gemeldet ist.
  • das 25. Lebensjahr noch nicht vollendet hat und
    • für einen Beruf ausgebildet wird oder
    • sich in einer Übergangszeit von höchstens vier Monaten befindet, die zwischen zwei Ausbildungsabschnitten liegt, oder
    • eine Berufsausbildung mangels Ausbildungsplatzes nicht beginnen oder fortsetzen kann oder
    • ein freiwilliges soziales Jahr oder ein freiwilliges ökologisches Jahr leistet oder
  • wegen körperlicher, geistiger oder seelischer Behinderung außerstande ist, sich selbst zu unterhalten; Voraussetzung ist, dass die Behinderung vor Vollendung des 25. Lebensjahres eingetreten ist.

Verlängerungstatbestände

Hat das Kind

  • den gesetzlichen Grundwehrdienst oder Zivildienst geleistet, oder
  • sich anstelle des gesetzlichen Grundwehrdienstes freiwillig für die Dauer von nicht mehr als drei Jahren zum Wehrdienst verpflichtet, oder
  • eine vom gesetzlichen Grundwehrdienst oder Zivildienst befreiende Tätigkeit als Entwicklungshelfer ausgeübt,

verlängert sich die Gewährung des Kinderfreibetrages für die Dauer dieser Dienste über das 21. bzw. 25. Lebensjahr hinaus.

Höhe des Kinderfreibetrages

Gemäß § 32 Absatz 6 EStG beträgt der Kinderfreibetrag seit 2010 für jedes zu berücksichtigende Kind 7.008 EUR pro Jahr. Darin enthalten ist ein Freibetrag für den Betreuungs-, Erziehungs- und Ausbildungsbedarf von 2.640 EUR. Bei Elternteilen, die nicht zusammen veranlagt werden, erhält jeder Elternteil den halben Freibetrag.

Vergleich mit dem Kindergeld

In der Steuerberechnung wird die steuerliche Entlastung durch den Kinderfreibetrag mit dem Kindergeld verglichen. Ist das Kindergeld höher, wird kein Kinderfreibetrag gewährt. Ist die steuerliche Entlastung durch den Kinderfreibetrag höher, wird das Kindergeld zurückgefordert und stattdessen der Kinderfreibetrag gewährt. Bei Verheirateten tritt dieser Effekt erst bei einem zu versteuernden Einkommen jenseits der 60.000 EUR ein.

Bitte beachten Sie unseren Hinweis zu den Steuer- und anderen Rechtsthemen!

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