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Offene Posten beim Jahreswechsel

Lexware hat die Priorität der Funktion auf die Versteuerungsart gelegt, weil diese jeden Monat maßgeblich ist oder werden kann, die Gewinnermittlung in der Regel jedoch nur einmal im Jahr. Grundsätzlich werden die offenen Posten (OP) jahresübergreifend geführt. Sie sollten daher beim Wechsel des Wirtschaftsjahres keinesfalls zur Abgrenzung o.ä. storniert und neu erfasst werden, da sonst wesentliche Funktionen (Zahlung, Mahnung, ggf. Ist-Versteuerung usw.) unwirksam oder fehlerhaft werden.

Einnahme-Überschuss-Rechnung + Ist-Versteuerung:

Debitoren-OP: Diese werden bezüglich Versteuerungsart und Gewinnermittlung korrekt geführt. Es müssen keine Maßnahmen beim Wechsel des Wirtschaftsjahres durchgeführt werden.

Kreditoren-OP: Diese werden bezüglich Versteuerungsart korrekt geführt, bezüglich Gewinnermittlung inkorrekt und müssen beim Wechsel des Wirtschaftsjahres brutto abgegrenzt werden. Hintergrund ist die Behandlung in der Versteuerungsart (Vorsteuer sofort wirksam), was bewirkt, dass sie auch sofort in die Gewinnermittlung eingehen. Dies kann normalerweise unterjährig vernachlässigt werden, jedoch beim Wechsel des Wirtschaftsjahres nicht. Die Abgrenzung der unbezahlten Kostenrechnungen erfolgt am einfachsten durch eine im Folgejahr wieder aufzulösenden Gesamtbuchung „Kreditoren ohne Kontokorrent / Unbezahlte Kostenrechnungen“.

Einnahme-Überschuss-Rechnung + Soll-Versteuerung:

Debitoren-OP: Diese werden bezüglich Versteuerungsart korrekt geführt, bezüglich Gewinnermittlung inkorrekt und müssen beim Wechsel des Wirtschaftsjahres brutto abgegrenzt werden. Hintergrund ist die Behandlung in der Versteuerungsart (Umsatzsteuer sofort wirksam), was bewirkt, dass sie auch sofort in die Gewinnermittlung eingehen. Dies kann normalerweise unterjährig vernachlässigt werden, jedoch beim Wechsel des Wirtschaftsjahres nicht. Die Abgrenzung der unbezahlten Ausgangsrechnungen erfolgt am einfachsten durch eine im Folgejahr wieder aufzulösenden Gesamtbuchung „Offene Ausgangsrechnungen / Debitoren ohne Kontokorrent“.

Kreditoren-OP: Diese werden bezüglich Versteuerungsart korrekt geführt, bezüglich Gewinnermittlung inkorrekt und müssen beim Wechsel des Wirtschaftsjahres brutto abgegrenzt werden. Hintergrund ist die Behandlung in der Versteuerungsart (Vorsteuer sofort wirksam), was bewirkt, dass sie auch sofort in die Gewinnermittlung eingehen. Dies kann normalerweise unterjährig vernachlässigt werden, jedoch beim Wechsel des Wirtschaftsjahres nicht. Die Abgrenzung der unbezahlten Kostenrechnungen erfolgt am einfachsten durch eine im Folgejahr wieder aufzulösenden Gesamtbuchung „Kreditoren ohne Kontokorrent / Unbezahlte Kostenrechnungen“.

Bilanz + Ist-Versteuerung:

Debitoren-OP: Diese werden bezüglich Versteuerungsart korrekt geführt, bezüglich Gewinnermittlung inkorrekt und müssen beim Wechsel des Wirtschaftsjahres in die Gewinnermittlung netto aufgenommen werden. Hintergrund ist die Behandlung in der Versteuerungsart (Umsatzsteuer erst bei Zahlung wirksam), was zur Folge hat, dass sie in die Gewinnermittlung ebenfalls erst bei Zahlung eingehen. Dies kann normalerweise unterjährig vernachlässigt werden, jedoch beim Wechsel des Wirtschaftsjahres nicht. Die Aufnahme der Erlöse aus noch offenen Ausgangsrechnungen erfolgt am einfachsten durch eine im Folgejahr wieder aufzulösenden Gesamtbuchung „Debitoren ohne Kontokorrent / Erlöse aus offenen Ausgangsrechnungen“.

Kreditoren-OP: Diese werden bezüglich Versteuerungsart und Gewinnermittlung korrekt geführt. Es müssen keine Maßnahmen beim Wechsel des Wirtschaftsjahres durchgeführt werden.

Bilanz + Soll-Versteuerung:

Debitoren-OP: Diese werden bezüglich Versteuerungsart und Gewinnermittlung korrekt geführt. Es müssen keine Maßnahmen beim Wechsel des Wirtschaftsjahres durchgeführt werden.

Kreditoren-OP: Diese werden bezüglich Versteuerungsart und Gewinnermittlung korrekt geführt. Es müssen keine Maßnahmen beim Wechsel des Wirtschaftsjahres durchgeführt werden.

Bitte beachten Sie unseren Hinweis zu den Steuer- und anderen Rechtsthemen!

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